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一般纳税人增值税和账面差异怎么调整(纳税调整,是调整会计还是税法)

   时间:2021-12-04 14:58    来源:杭州财务代理公司     作者:工商税务部    
本文重点关注:纳税调整,是调整会计还是税法、增值税申报表与账面差异调整、增值税税会差异会计处理一般纳税人增值税和账面差异怎么调整

一般纳税人增值税和账面差异怎么调整

如果金额很小,做到管理费用作为税金尾数调整.如果差异金额很大,就要按每月的销项税额和进项税额进行一一核对,账面销售税额和月末的开票汇总表核对,账面的进项税额和认证的进项税明细表核对.如果核对无误看看核算金额有没有算错或写错,这样按月往前推一定能查到哪里错了.

一般纳税人申报(预缴)增值税要注意哪些事项

应当注意填报《增值税预缴税款表》的纳税人的范围

(一)应当填报本表范围的纳税人

以下纳税人预缴税款,应当填报《增值税预缴税款表》:

1、纳税人跨县(市)提供建筑服务.

2、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目.

3、纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产.

(二)不属于本表填报范围的纳税人

1、自然人提供建筑服务和出租不动产,直接申报纳税,不预缴税款,不填报《增值税预缴税款表》.

2、纳税人销售取得的不动产(即非自行开发的房地产项目),向地税机关预缴税款,不填报《增值税预缴税款表》.

3、除以上之外的还有一些预缴税款的纳税人,如延期申报预缴、辅导期一般纳税人二次购票预缴等,也不填报《增值税预缴税款表》.

一般纳税人增值税纳税申报税额与会计凭证金额有误差

因为这种情况下,账面数据应该是正确的,所以你在申报时调整税金尾数就可以(申报表税金尾数是可以调整的).

纳税人进行增值税申报时,出现因四舍五入造成的申报表数额与企业财务计算数据相差几分钱的情况,不需对申报表数据进行调整,直接申报即可.

增值税一般纳税人在纳税申报时,必须同时附列《发票领用存月报表》、《增值税(专用/普通)发票使用明细表》、《增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》等三个附表.

增值税进项税额转出就是将那些按税法规定不允许抵扣,但购进货物或接受劳务时已作抵扣的进项税额如数转出.《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣.实际工作中,经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营,但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣,当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等,购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入"进项税额转出".

一般纳税人增值税和账面差异怎么调整(纳税调整,是调整会计还是税法)

各种情况下的会计处理:

1、用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于在建不动产时的会计处理:

借:在建工程

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理:

借:基本生产-X产品(税法规定的免税产品)

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

3、用于集体福利和个人消费的进项税额转出:

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

4、企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理,发现非正常损失时:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:库存商品

短缺商品经查属人为,损失由个人承担的,其会计处理:

借:其他应收款

贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

应交税金--应交增值税(进项税额转出)

另外:购入的货物用于企业外部.比如企业将购买的货物用于投资、提供给其他单位或个体经营者、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等.在这种情况下,货物虽然没有增值,但其价格会随着市场的变化围绕着价值上下波动.由于货物已经离开企业,其价值已经实现,尽管没有作为销售处理,但应视同销售,按其价格确认增值额,并确认销项税额,不属于进项税额转出科目核算范围.

一般纳税人增值税和账面差异怎么调整?如果金额很小,做到管理费用作为税金尾数调整.如果差异金额很大,就要按每月的销项税额和进项税额进行一一核对.大家看完此文是否都明白了呢,杭州财务代理公司金牌名师,在线为您答疑解难!

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