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作废的普通发票怎么做凭证(发票作废证明怎么开)

   时间:2021-12-01 15:07    来源:杭州财务代理公司     作者:工商税务部    
本文重点关注:发票作废证明怎么开、普通发票如何作废、发票作废怎么弄作废的普通发票怎么做凭证

作废的普通发票怎么做凭证

答:1、红字发票会计分录:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税费---应交增值税---销项税(红字)

2、开具正确的发票会计分录:

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费---应交增值税---销项税

作废的普通发票怎么做凭证(发票作废证明怎么开)

普通发票作废如何处理

增值税一般纳税人在开具增值税专用发票中经常存在开票有误、发生销货退回以及开具发票退回等情况,需要重新开具增值税专用发票。以下就针对几种情况对重新开具专用发票的政策问题进行整理归纳。

一、收回原发票直接按作废处理,重新开具发票。

这种方式对开票方来说,操作简单,方便快捷。《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》(国税发〔2006〕156号)第十三条规定:一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。

作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。

但是,税务机关对专用发票的作废条件规定相对严格,必须同时符合以下三个条件:收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;销售方未抄税并且未记账;购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

二、凭购买方出具的通知单开具红字专用发票后,重新开具发票。

1、由于专用发票作废条件相对严格,一些纳税人发现开具发票错误后,往往是跨月了或已经抄税等,对于这种不能作废的发票而又需要重新开具发票的,销货方应先开具红字发票冲销原发票,再重新开具正确的专用发票。

2、国税发〔2006〕156号第十四条规定:一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称申请单)。

本文详细介绍了作废的普通发票怎么做凭证,也介绍了普通发票作废如何处理。作为一名企业的财务人员,一定要搞清楚,企业的普通发票作废,一定要及时的进行处理,普通发票作废的凭证应该如本文所示进行处理。如果你不太明白,那么咨询一下杭州财务代理公司在线老师吧。

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