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小规模纳税人购进商品用于赠送怎么处理(一般纳税人赠送商品怎么做账)

   时间:2021-11-28 01:01    来源:杭州财务代理公司     作者:工商税务部    
本文重点关注:一般纳税人赠送商品怎么做账、赠送的产品需要纳税吗、小规模纳税人外购商品赠送怎么做账小规模纳税人购进商品用于赠送怎么处理

小规模纳税人购进商品用于赠送怎么处理?

将自己购买的商品赠送给别人,应计入企业费用,但是年末有需要做纳税调整。或你直接计入营业外支出,两种方式均可。

需要纳税调整的:

借:管理费用--其他支出(业务费,销售费用等)

贷:应交税费-增值税

库存商品

不需要纳税调整的:

借:营业外支出

贷:应交税费-增值税

库存商品

小规模纳税人购进商品用于赠送怎么处理(一般纳税人赠送商品怎么做账)

增值税小规模纳税人视同销售行为是什么?

增值税一般纳税人视同销售缴纳增值税,其所对应的购进货物的进项税额是可以抵扣的。但对于视同销售货物销售额的确定是有规定的。《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定,纳税人有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额:

(一)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定;

(二)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;

(三)按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额。

公式中的成本是指:销售自产货物的为实际生产成本,销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。

因此,增值税一般纳税人视同销售行为,按上述规定确定的销售额计算出的销项税额通常大于进项税额,因此增值税一般纳税人的视同销售行为通常也负担着增值税。而对于小规模纳税人而言,实行简易征税办法,其进项税额不能抵扣。因此其有视同销售行为必然要负担增值税。 除有特别规定外,货物在每一个流通环节都涉及增值税,因此单位或个体经营者的视同销售行为负担增值税是正常的。

增值税一般纳税人和小规模纳税人视同销售的销售额确定方法一样,都是按《增值税暂行条例实施细则》第十六条的规定确定。

整体上来说,小规模纳税人购进商品用于赠送怎么处理?企业在经营的过程中经常会遇到给客户送礼品的,那么企业购买商品后赠送给客户后企业会计都会将其计入企业费用或者做成营业外支出,在期末的时候进行纳税调整。如果你对企业赠送商品的会计知识感兴趣的话,小编老师建议你可以来杭州财务代理公司网进行学习。

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