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小规模纳税人增值税账务处理怎么做(小规模进项税怎么做账)

   时间:2021-11-27 12:41    来源:杭州财务代理公司     作者:工商税务部    

本文重点关注:小规模纳税人增值税如何做账、小规模增值税会计处理、小规模企业增值税账务处理

小规模纳税人增值税账务处理怎么做(小规模进项税怎么做账)

小规模纳税人取得收入时,根据企业应收的款项和税率确认对应的主营业务收入和税费的金额,待到申报缴纳的时候根据实际情况进行缴纳或者减免,其分录为,

确认收入时,分录为,

借:应收账款等,

贷:主营业务收入,

应交税费—应交增值税

实际缴纳或者减免时,

借:应交税费—应交增值税,

贷:银行存款,

营业外收入—税收减免。

扩展问题一:

小规模纳税人,增值税减免的账务处理,怎么做?

正常计提应交税费,确定减免计入营业外支出。

我记得好像有个营业外支出的科目吧?

不然就是营业外收入?

借;应交税费-应交增值税贷;银行存款

你好,滞纳金才计入营业外支出的

你好,减免的增值税计入营业外收入

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