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退运货物未申报退税应该如何操作(出口退税退运如何补税)

   时间:2021-11-27 04:04    来源:杭州财务代理公司     作者:工商税务部    
本文重点关注:出口退税退运如何补税、出口退货怎么纳税申报、进口货物退运及退税流程退运货物未申报退税应该如何操作

退运货物未申报退税应该如何操作

需要办理退运证明。只做了增值税纳税申报,还没有进行免抵退税申报,不需在生产企业出口退税申报系统用负数冲减原免抵退税申报数据,只需要录入退运证明数据。

(1)在生产企业出口退税申报系统录入退运证明的流程:

进入向导-单证申报向导,A第二步-单证明细数据采集-退运已补税(未退税)证明申请;

B第三步-设置单证申报标志-退运已补税(未退税)证明申请;

C第四步-打印单证申请表-选择已补税(未退税)证明申请表;

D第五步-生成单证申报数据。

(2) 帐务处理:

根据退关退运货物的出口销售额冲减当期出口销售收入:

借:应收账款(或银行存款等科目)(红字)

贷:主营业务收入(红字)

(3)提供的资料:

到主管税务机关申请办理退运证明, 提供正式申报电子数据及下列资料:

A出口货物报关单(退运发生时已申报退税的,不需提供);

B出口发票;

C主管税务机关要求报送的其他资料。

退运货物未申报退税应该如何操作(出口退税退运如何补税)

退运已办结税务证明项目的填写

1."所属期":填写退运的年月;

2."退货计税金额":填写办理退税申报的出口退税明细表的计税金额;

3."已冲减免抵退":若是当年退运,已冲减免抵退=退货计税金额X退税率,如果是跨年度退运不需填写;

4.“冲减所属期”:若是当年退运,填写记账的月份,若是跨年度退运不需填写;

5.“入库日期”:若是当年退运,不需填写,若是跨年度退运,填写实际补税的日期,若没有补税,不需填写。

6.若出口后还没有进行免抵退税申报,要退运,不录入原退税率、免抵退税额、已冲减免抵退等项目。

退运货物未申报退税应该如何操作?需要办理退运证明。只做了增值税纳税申报,还没有进行免抵退税申报,不需在生产企业出口退税申报系统用负数冲减原免抵退税申报数据,只需要录入退运证明数据。

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