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小规模纳税人普通发票免征增值税会计分录(小规模纳税人免交增值税会计分录怎么做)

   时间:2021-11-27 04:04    来源:杭州财务代理公司     作者:工商税务部    
本文重点关注:小规模纳税人免交增值税会计分录怎么做、小规模纳税人取得增值税专用发票会计分录、小规模纳税人免征增值税的会计分录小规模纳税人普通发票免征增值税会计分录

小规模纳税人普通发票免征增值税会计分录

答:根据《财政部印发<关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定>的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。

因此,小规模纳税人享受增值税免征时应作如下会计处理:

第一步:确认应交税费

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税。

第二步:确认税金减免为营业外收入

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

另外,需要提醒大家的是:小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额。

小规模纳税人普通发票免征增值税会计分录(小规模纳税人免交增值税会计分录怎么做)

小规模纳税人与一般纳税人的区别

1、税收政策方面区别:

小规模企业,收取3%的增值税,每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的,就需要缴税,低于的不需要缴税。

一般纳税人,基本税率在17%,但也有5%、6%、11%的税率,一般纳税人不管如何都是需要缴税的,但是是实行差额征税,即收入-支出=应缴税的金额数,然后再乘以税率就是需要缴的税。

2、票据方面的区别:

一般纳税人开增值税普通发票和增值税专票,而小规模只能开增值说普通发票。专票,也就是一般纳税人,可以为公司抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣

4、小规模还是一般纳税人,每年都是需要进行所得税汇算清缴,如果公司没有票据的话,只有收入,没有支出,那这样就容易造成利润高的现象,那按照25%的交企业所得税,那对于小规模来说,那可能会有点吃不消。

5、小规模企业,25%的交企业所得税,小规模企业,如果月销售额度不超过3万,季度不超过9万的,可以免收增值税和其他附加税,但一般纳税人就没有减免。

6、公司刚成立,选择小规模还是一般纳税人,这个需要根据自身实际需求来定,一般纳税人对于塑造开发客户有优势,但是需要注意,一旦从小规模转为一般纳税人就无法再转回来。也就是一般纳税人无法转为小规模。

本文详细介绍了小规模纳税人普通发票免征增值税会计分录如何做,也介绍了小规模纳税人和一般纳税人的区别。作为一名小规模纳税人企业的会计人员,要搞清楚,小规模纳税人普通发票免征增值税会计处理如本文所示。如果你不明白,那么咨询一下杭州财务代理公司在线老师吧。

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