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增值税纳税申报表附表三怎么填

   时间:2021-11-02 14:58    来源:杭州财务代理公司     作者:工商税务部    

增值税纳税申报表附表三怎么填

增值税纳税申报表附表三怎么填

《增值税纳税申报表附列资料(表三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)填表说明如下:

(一)本表由营业税改征增值税应税服务有扣除项目的纳税人填写.其他纳税人不填写

(二)"税款所属时间"、"纳税人名称"的填写同主表.

(三)第1列"本期应税服务价税合计额(免税销售额)":营业税改征增值税的应税服务属于征税项目的,填写扣除之前的本期应税服务价税合计额;营业税改征增值税的应税服务属于免抵退税或免税项目的,填写扣除之前的本期应税服务免税销售额.本列各行次等于《附列资料(一)》第11列对应行次.

营业税改征增值税的纳税人,应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,本列各行次之和等于《附列资料(一)》第11列第13行.

增值税纳税申报表附表三怎么填

(四)第2列"应税服务扣除项目""期初余额":填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写"0".本列各行次等于上期《附列资料(三)》第6列对应行次.

(五)第3列"应税服务扣除项目""本期发生额":填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额.

(六)第4列"应税服务扣除项目""本期应扣除金额":填写应税服务扣除项目本期应扣除的金额.

本列各行次=第2列对应各行次+第3列对应各行次

(七)第5列"应税服务扣除项目""本期实际扣除金额":填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额.

本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次.

(八)第6列"应税服务扣除项目""期末余额":填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额.

本列各行次=第4列对应各行次-第5列对应各行次票栏内.

以上就是增值税纳税申报表附表三怎么填的全部内容了,需要注意的是本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写.其他纳税人不填写. 看完上文后你学会了吗,如果你还有其他问题,可以咨询杭州财务代理公司在线答疑老师!

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