你的位置:首页 > 新闻资讯 > 财会社税 >

小规模纳税人隔月发票怎么作废(小规模纳税人当月作废的发票增值税怎么办)

   时间:2021-11-30 00:01    来源:杭州财务代理公司     作者:工商税务部    
本文重点关注:小规模纳税人当月作废的发票增值税怎么办、小规模纳税人发票隔月可以作废吗、小规模上个月的发票怎么作废小规模纳税人隔月发票怎么作废

小规模纳税人隔月发票怎么作废?

如果发票要作废,必须在当月作废,跨月是不能作废的,普通发票冲红后,可以重新再开具新的发票。

公司属于小规模纳税人时,发生销售行为,并开具普通发票,而在认定一般纳税人后使用防伪税控系统开具增值税普通发票的,应按照原蓝字发票开具的税额按照一般纳税人的适用税率换算销售额开具红字增值税普通发票。增值税普通发票开具红字发票的要求与其他普通发票的要求一致。根据《上海市国家税务局关于开具红字普通发票有关问题的补充通知》(国税函〔2003〕627号)的规定,就纳税人发生销货折让或退回需要开具红字普通发票的税收管理问题明确如下:

(一)购货方未作帐务处理,销货方已作帐务处理的,销货方必须收回原发票后开具蓝字退货进仓单,方可开具等额的红字发票。同时,必须把红字发票记帐联撕下作为冲帐凭证,其余联次不得撕下,并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。

(二)购货方已作帐务处理的,不论销货方是否已作帐处理,销货方须取得购货方出具的有效书面证明,填制蓝字退货进仓单后,方可开具等额的红字发票。

(三)购货方的有效书面证明,必须记载与发票和销货清单内容一致的事项,包括原发票联的复印件和银行收款进帐单(原已付款的),以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务专用章。

(四)除上述第一点情形外,销货方须以购货方的有效书面证明、蓝字退货进仓单和红字发票记帐联作为帐务处理相应的会计记帐凭证。因此,纳税人开票有误的,应当依照上述规定开具红字普通发票。

小规模纳税人隔月发票怎么作废(小规模纳税人当月作废的发票增值税怎么办)

红字发票信息表跨月怎么作废?

开错的话首先考虑作废,不能作废的从销售方税务局申请红字通知单,说明原因.

具体方法和上次申请的时候是一样的.

让销货方去税务机关沟通,人为的把一张红字发票对应通知单,另一张红字发票不对应通知单,备注里也写明"对应发票通知单号.";

红字发票:符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》等。

小规模纳税人隔月发票怎么作废?整体上来说,小规模纳税人的发票是不能隔月进行作废的,发票作废都是当月进行的,如果小规模纳税人有发票跨越需要作废的话可以通过红字发票来冲抵处理,关于红字发票冲销的介绍资料都在杭州财务代理公司网上,欢迎大家来杭州财务代理公司网进行咨询,这里还有专业的会计老师指导大家学习。

文章标签:
推荐文章: