你的位置:首页 > 新闻资讯 > 财会社税 >

企业所得税多缴的资产负债表怎么调整?(资产负债表日后事项调整所得税)

   时间:2021-11-28 01:01    来源:杭州财务代理公司     作者:工商税务部    
本文重点关注:资产负债表日后事项调整所得税、资产负债表与企业所得税资产总额、所得税在资产负债表怎么填企业所得税多缴的资产负债表怎么调整?

企业所得税多缴的资产负债表怎么调整?

不需要调整报表的期初数的。

你2019年末的时候应该形成应交税费-应交企业所得税科目借方余额400元,形成留抵税额

在实际退回钱时

借;银行存款400

贷;应交税费-应交企业所得税400

即可以冲平账簿。

资产负债表日后调整事项对于所得税影响:

(1)存在暂时性差异的调整事项,不论是汇算清缴日之前还是汇算清缴日之后,一律调整递延所得税,同时调整报告年度所得税费用。(比如针对资产补提减值准备,针对预计负债的补充确认等)

(2)税法允许调整应纳税所得额(总原则),若发生在汇算清缴日之前,调整报告年度的应交所得税和所得税费用;若发生在汇算清缴日之后,不能调整报告年度的应交所得税(用递延所得税替代),同时调整报告年度所得税费用。

企业所得税多缴的资产负债表怎么调整?(资产负债表日后事项调整所得税)

一般企业所得税核算是采用应付税款法还是资产负债表法?

现在应付税款法已经取消了,应该按照资产负债表债务法进行核算。

资产负债表根据资产、负债、所有者权益(或股东权益,下同)之间的勾稽关系,按照一定的分类标准和顺序,把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列。它反映的是企业资产、负债、所有者权益的总体规模和结构。

即,资产有多少;资产中,流动资产、固定资产各有多少;流动资产中,货币资金有多少,应收账款有多少,存货有多少,等等。所有者权益有多少;所有者权益中,实收资本(或股本,下同)有多少,资本公积有多少,盈余公积有多少,未分配利润有多少,等等。

在资产负债表中,企业通常按资产、负债、所有者权益分类分项反映。也就是说,资产按流动性大小进行列示,具体分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产;负债也按流动性大小进行列示,具体分为流动负债、长期负债等;所有者权益则按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。

企业所得税多缴的资产负债表一般来说是不用进行期初数的调整,因为在期末会形成留抵税额,并且在进行汇缴清算时会退回钱,所以在退回来钱的时候做相关的会计分录进行冲减就可以了,这样子处理完之后会计账簿就是平的。以上就是资产负债表有关的全部内容,如果您还有其他相关问题,可以咨询杭州财务代理公司的老师们。

文章标签:
推荐文章: