所得税汇算清缴会计分录(企业年度汇算清缴流程)
时间:2021-11-28 01:01 来源:杭州财务代理公司 作者:工商税务部
本文重点关注:汇算清缴交的企业所得税分录、汇算清缴企业所得税费用会计分录、缴纳上年度所得税汇算清缴的分录
所得税汇算清缴会计分录(企业年度汇算清缴流程)
跨年汇算清缴时,用企业全年应交所得税额减去已预缴税额,如果是正数是应补税额,分录为:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配—未分配利润。
扩展问题一:
所得税汇算清缴需要计提吗?缴纳汇算清缴所得税分录个计提汇算清缴所得税分录?
金额不大,可以直接确认为当期所得税费用,借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税缴纳是,借:应交税费—应交所得税贷:银行存款
推荐文章:
- 个人所得税自行申报纳税所得是否包含生
- 什么是非货币性资产交换的特征(非货币性
- 转让无形资产所有权会计分录_转让无形资
- 工商年报缴费基数怎么填(企业年报单位缴
- 杭州拱墅新区注销公司花费步骤及注销难
- 政府征用企业土地补偿款交什么税(政府征
- 本年利润余额与利润表的余额是一致的吗
- 以前年度多缴的税款能否返还(以前年度多
- 房地产契税计税依据(房产税、契税的计税
- 怎么分辨是不是一般纳税人(一般纳税人怎
- 跨年发票的会计处理怎么做?(跨年度的发
- 托收承付的会计分录怎么写(托收承付购
- 个税密码校验不通过怎么回事(个人所得税
- 哪些一般纳税人不可以转为小规模纳税人
- 办理出口货物专用缴款书需要提供哪些资
- 责任会计的主体是什么(现代管理会计的主
- 长期股权投资收到分红账务处理(长期股权
- 库存商品什么时候多结转成本(月末库存商
- 资金占用费税务怎么做
- 营业外收入计入其他收益吗(营业外收入包
- 企业销售下脚料要交纳增值税吗
- 深圳医疗器械公司排行榜_2021深圳医疗器
- 非成品油石油制品发票编码多少(成品油发
- 进项税额销项税额会计分录_进项税额会计
- 固定资产一次性入费用汇缴还是预缴享受
- 不动产物权包括哪些_不动产有什么(物权
- 增值税计税方法(小规模纳税人增值税计税
- 财务报表怎么备案
- 转出未交增值税有余额怎么处理(应交税金
- 一般纳税人税盘维护费怎么做账(一般纳税