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所得税汇算清缴会计分录(企业年度汇算清缴流程)

   时间:2021-11-28 01:01    来源:杭州财务代理公司     作者:工商税务部    

本文重点关注:汇算清缴交的企业所得税分录、汇算清缴企业所得税费用会计分录、缴纳上年度所得税汇算清缴的分录

所得税汇算清缴会计分录(企业年度汇算清缴流程)

跨年汇算清缴时,用企业全年应交所得税额减去已预缴税额,如果是正数是应补税额,分录为:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整,

贷:利润分配—未分配利润。

扩展问题一:

所得税汇算清缴需要计提吗?缴纳汇算清缴所得税分录个计提汇算清缴所得税分录?

金额不大,可以直接确认为当期所得税费用,借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税缴纳是,借:应交税费—应交所得税贷:银行存款

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