本文重点关注：汇算清缴交的企业所得税分录、汇算清缴企业所得税费用会计分录、缴纳上年度所得税汇算清缴的分录

所得税汇算清缴会计分录(企业年度汇算清缴流程)

跨年汇算清缴时，用企业全年应交所得税额减去已预缴税额，如果是正数是应补税额，分录为：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

扩展问题一：

所得税汇算清缴需要计提吗？缴纳汇算清缴所得税分录个计提汇算清缴所得税分录？

金额不大，可以直接确认为当期所得税费用，借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税缴纳是，借：应交税费—应交所得税贷：银行存款