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固定资产折旧加速扣除如何处理(所得税申报固定资产加速折旧)

   时间:2021-11-27 04:33    来源:杭州财务代理公司     作者:工商税务部    

本文重点关注:企业所得税固定资产加速折旧怎么填、固定资产加速折旧账务上怎样处理、固定资产加速折旧纳税调减金额怎么填

固定资产折旧加速扣除如何处理(所得税申报固定资产加速折旧)

在会计上,固定资产折旧有正常折旧和加速折旧两种方式,其中加速折旧是指2014年1月1日后购进的固定资产(包括自行建造),允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限,或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。如果企业想要在税法上享受一次性扣除政策,汇算清缴的时候填写在A105000纳税调整项目明细表里 。

扩展问题一:

如何填报固定资产加速折旧,扣除明细表

(一)行次填报1.第1行“一、六大行业固定资产”:填报六大行业(包括生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等行业)纳税人,2014年1月1日后新购进的固定资产,按照财税〔2014〕75号和国家税务总局相关规定的加速折旧政策计算的各项固定资产的加速折旧额;以及与按照税收一般规定计算的折旧额的差额。本表根据固定资产类别填报相应数据列。第2行至第7行,由六大行业中的企业根据所在行业固定资产加速折旧情况进行填报。2.第8行“其他行业”:由单位价值超过100万元的研发仪器、设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的六大行业以外的其他企业填写。3.第9行“二、允许一次性扣除的固定资产”:填报2014年1月1日后新购进单位价值不超过100万元的用于研发的仪器、设备和单位价值不超过5000元的固定资产,按照税法规定一次性在当期所得税前扣除的金额。小型微利企业研发与经营活动共用的仪器、设备一次性扣除,同时填写本表第10行、第11行。(二)列次填报除第17列外,其他列次有关固定资产原值、折旧额,均按税收规定填写。1.原值:填写固定资产的计税基础。自行建造固定资产,按照会计实际入账价值确定。2.本期折旧(扣除)额:按税法规定计算填写当年度折旧(扣除)额。3.累计折旧(扣除)额

扩展问题二:

如何填报固定资产加速折旧,扣除明细表

如何填报固定资产加速折旧,扣除明细表

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