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小规模企业进口增值税账务如何处理?(小规模进口关税和增值税怎么做账)

   时间:2021-11-26 19:20    来源:杭州财务代理公司     作者:工商税务部    
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小规模企业进口增值税账务如何处理?

小规模纳税人进口货物应缴纳的增值税适用税率为17%。关税和17%的增值税都是在海关交,进口的增值税率一律是17%,不分是不是一般纳税人。

借:库存商品(不含增值税价款+关税)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等科目

小规模纳税人的增值税计入成本。

1、小规模纳税企业进口原材料缴纳的增值税是计入成本的,对于小规模纳税人不论取得什么发票都计入相关成本中。

2、一般纳税人企业,取得增值税专用发票的,以收到的增值税专用发票为准,按成本和税金分别计入原材料和应交税金科目。

小规模企业进口增值税账务如何处理?(小规模进口关税和增值税怎么做账)

小规模企业低于三万免征增值税账务如何处理?

一、每月取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费借:应收账款/应收票据/银行存款等科目贷:主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算等科目应交税费——应交增值税

二、按照机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算计提城市维护建设税和教育费附加借:税金及附加,贷:应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加

三、季度申报时,达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益,建议转到“营业外收入”明细科目借:应交税费-应交增值税,贷:营业外收入

需要提醒的是,将有关应交增值税转入当期损益不包括,当期代开增值税专用发票未将专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票,在代开增值税专用发票时向主管税务机关缴纳的增值税。

四、季度末时,达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录借:税金及附加(红字),贷:应交税费——应交城市维护建设税(红字)应交税费——应交教育费附加(红字)应交税费——应交地方教育附加(红字)

小规模企业的增值税是计入成本中的,因为小规模企业和一般纳税人不一样,增值税专用发票是不可以进行抵扣的。那么小编关于问题“小规模企业进口增值税账务如何处理?”就介绍到这里。如果还有其他关于企业的财务问题,可以咨询我们杭州财务代理公司的在线老师,可以直接在线向我们联系。更多相关资讯内容尽在杭州财务代理公司,快来围观吧,关注杭州财务代理公司即可免费获取更多学习内容。

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