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小微企业所得税优惠政策2021年之后呢的标准是什

   时间:2021-11-24 15:21    来源:杭州财务代理公司     作者:工商税务部    

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突如其来的疫情,给经济来了一场霜冻,国家为了刺激经济,促进发展,对小微企业也有一系列的税收优惠政策,在此汇总并解答如下:

一、首先是税率进行调整,增值税小规模纳税人征收率由原来的3%降为1%,并且2021年继续执行。

解答:执行时间是从2020年3月1日起,目前还仍然继续执行。销售额=含税销售额/(1+1%),同时适用3%预征率预缴增值税项目也减按1%预征率预缴增值税。

办理纳税申报时,如何填报申报表呢?

免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)》及《增值税减免税申报明细表》的免税项目相应栏次。减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在申报表中“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表》本期“应纳税额减征额”及《减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

二、自2019年1月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过十万元(以一个季度为纳税期的,季度销售额未超过30万元),免征增值税。

解答:如果销售额中包括了销售不动产的收入,怎么办?这个可以扣除销售不动产的销售额。十万元,主要是包括销售货物,劳务服务,无形资产取得的销售额。

如果采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过十万元的,免征增值税。

三、增值税小规模纳税人按50%的税额减征地方“六税两费”。

解答:“六税两费”是指资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。需要特别指出的是,印花税不包含证券交易印花税。

执行的时间是指2019年1月1日至2021年12月31日止。

四、小微企业还可以继续享受减征企业所得税的优惠。

1、自2019年1月1日至2021年12月31日,对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%记入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

对年应纳税所得额超过100万元,但不超过300万元的部分减按50%记入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

解答:这个政策的享受,不但包括了查账征收方式的小微企业,也包括了核定征收方式缴纳企业所得税的小微企业。

那么问题又来了,小型微利企业有什么条件吗?

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元,从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。这三个条件必须同时符合。

从业人数的计算包括与企业建立了劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标应按企业全年的季度平均值来确定。

2、小微企业所得税统一实行按季度预缴。预缴企业所得税时,小微企业的资产总额,从业人数、年度应纳税所得额指标,暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。

四、对金融机构向农户,小微企业,微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税。

解答:小额贷款的条件是什么呢?

是指单户授信小于100万元(含)对小微企业,农户和个体工商户的贷款。如果没有授信的,那么单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含)以下的贷款。

五、对金融机构农户小额贷款的利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额,小额贷款是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元(含)以下的贷款。

六、经批准成立的小额贷款公司,按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。

七、对保险公司为种植业,养殖业提供保险业务取得的保费收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。保费收入是指原保险保费收入,加上分保费收入减去分出保费后的余额。

八、至2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小微企业签订的借款合同,免征印花税。

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