本月应交而未交的增值税如何做账
本月应交而未交的增值税如何做账
本月应交而未交的增值税如何做账?
1、未交增值税不是计提的,而是销项税大于进项税的部分;
2、每月末,如果销项税大于进项税,就得申报缴纳;
3、若年末有未缴纳的增值税,可转入未交增值税科目,主要是将每年的数据反映清晰。
注:以上是实际工作中大部分公司采用的方法,省却了每月末交应缴纳的增值税转入未交增值税的步骤。只要不欠税,账务处理只是个人的爱好不同而已,况且现在使用的会计科目国家也只是进行指导,并不像以前是必须的。
本月缴纳上月的增值税怎么做账务处理?
本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理:
1、上月收到收入的时候:
借:银行存款
贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税
2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):
借:应交税金-应交增值税-销项税
贷:应交税费-未交增值税
同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;分录如下:
借:应交税金-应交增值税-销项税
贷:应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税
3、本月缴纳增值税以后,做会计分录
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
做好这三步就可以做好增值税交税工作。
本月应交而未交的增值税如何做账?整体上来说,企业每个月都是需要按照实际金额缴纳企业所得税的,当然如果有遇到没有缴纳的税款可以转为未交增值税的部分,可以在下个月中进行缴纳,只要保证每年的账目是对的即可。如果大家在实务中遇到类似的问题不知道怎么处理,都可以来杭州财务代理公司网进行咨询。
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