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本月应交而未交的增值税如何做账

   时间:2021-11-02 14:58    来源:杭州财务代理公司     作者:工商税务部    

本月应交而未交的增值税如何做账

本月应交而未交的增值税如何做账?

1、未交增值税不是计提的,而是销项税大于进项税的部分;

2、每月末,如果销项税大于进项税,就得申报缴纳;

3、若年末有未缴纳的增值税,可转入未交增值税科目,主要是将每年的数据反映清晰。

注:以上是实际工作中大部分公司采用的方法,省却了每月末交应缴纳的增值税转入未交增值税的步骤。只要不欠税,账务处理只是个人的爱好不同而已,况且现在使用的会计科目国家也只是进行指导,并不像以前是必须的。

本月应交而未交的增值税如何做账

本月缴纳上月的增值税怎么做账务处理?

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理:

1、上月收到收入的时候:

借:银行存款

贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):

借:应交税金-应交增值税-销项税

贷:应交税费-未交增值税

同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;分录如下:

借:应交税金-应交增值税-销项税

贷:应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后,做会计分录

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

做好这三步就可以做好增值税交税工作。

本月应交而未交的增值税如何做账?整体上来说,企业每个月都是需要按照实际金额缴纳企业所得税的,当然如果有遇到没有缴纳的税款可以转为未交增值税的部分,可以在下个月中进行缴纳,只要保证每年的账目是对的即可。如果大家在实务中遇到类似的问题不知道怎么处理,都可以来杭州财务代理公司网进行咨询。

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