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商贸企业外账如何避免税务稽查风险

   时间:2021-10-29 23:04    来源:杭州财务代理公司     作者:工商税务部    

商贸企业外账如何避免税务稽查风险

商贸企业外账如何避免税务稽查风险

商贸企业外账,商品品种多杂,而且进销名称有些出入,请问如何避免税务稽查风险?

在“金税三期”上线后,大大提升了税务机关进行税务稽查的准确度,特别是针对进销不符的情况。进销不符可能会产生”虚开发票“或进项税无法抵扣和发票无法入账的税务风险,这就要求企业在收取或开具发票时,务必与实际业务保持一致。

企业所得税税务稽查的要点

企业所得税是通过:(收入-支出 )这个公式得来的。

支出里面包括销售费用、管理费用、财务费用、营业成本等等。这样子算的话,说明每一个地方都是我们税务局要查的。

增值税主要查的是关于收入以及是否发票完整,而且发票是否是真实的,税务担心是否收入少计了。所以增值税的稽查重点必然也会成为所得税的稽查重点,但是企业所得税在稽查重点这一块有一个地方是增值税没有讲到的一点是支出这一块。

所以企业所得税这一块我们主要了解关于支出的一些要求、该怎么去做?

企业所得税的一些稽查重要点有哪些?

我们知道 :利润总额(会计利润)=收益-支出

应纳税所得额(税法利润)=利润总额±调整项目

应纳企业所得税额=应纳税所得额*税率

商贸企业外账如何避免税务稽查风险

下面我们来看一下重要知识点是什么?

1、成本结转是否合法?是否随意结转?

税务稽查人员重点稽查成本计算、结转过程是否符合税法规定。

因为在我们的利润表里面有一个营业成本。税务对企业所得税的稽查点重点关注利润表,也就是说利润表里面每一个项目都会成为所得税稽查的重点。

营业成本是什么?就是我们结转的销货成本。

什么是随意结转?比如我就估了一下,我们行业的毛利率是5%,那我结转成本就按95%来结转,这就是估算成本。

2、对存货数量变化的稽查

比如为了少缴企业所得税,多结转存货成本,实际库存大于账面的数量,税务机关人员重点会检查是否存在隐藏的利润。增值税我们一直在说:账上有而实际没有,但企业所得税这一块我们主要说的是:账上没有而实际有,账上没有,就说明我们是不是在结转成本时多结转了。

假设我们进的存货是100万,结果在结转成本时,实际上卖的那批成本只卖了90万的货,但是结转成本是按照99万来结转的,这说明在账上只剩下1万了,但实际是10万。所以在我们工作当中,这就是一种筹划点。它很明显是将成本多转了。

商贸企业外账如何避免税务稽查风险?要求企业在收取或开具发票时,务必与实际业务保持一致,进销不符可能会产生”虚开发票“或进项税无法抵扣和发票无法入账的税务风险。有疑问的话,可以到杭州财务代理公司官网,找我们的答疑老师,在线帮你解惑。

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